乖宝宠物食品集团股份有限公司
年度报告重大差错责任追究制度
第一章总则
第一条为了进一步提高乖宝宠物食品集团股份有限公司（以下简称“公
司”）规范运作水平，加大对年报信息披露责任人的问责力度，提高年报信息披
露的质量和透明度，增强年报信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，根据
《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国会计法》《上市公司信息披露管理办法》
《上市公司治理准则》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》等法律、法规、规范性
（以下简称《公司章程》）的有关规
第二条公司有关人员应当严格执行《企业会计准则》及相关规定，严格遵
守公司与财务报告相关的内部控制制度，确保财务报告真实、公允地反映公司的
财务状况、经营成果和现金流量。公司有关人员不得干扰、阻碍审计机构及相关注
第三条公司董事、监事、高级管理人员以及与年报信息披露相关的其他人
员在年报信息披露工作中违反国家有关法律、法规、规范性文件以及公司规章制
度，未勤勉尽责或者不履行职责，导致年报信息披露发生重大差错，应当按照本制
第四条本制度所指年报信息披露重大差错包括年度财务报告存在重大会计
差错、其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在重大
（一）年度财务报告违反《中华人民共和国会计法》以及《企业会计准则》等
（二）会计报表附注中财务信息的披露违反了《企业会计准则》及相关解
释规定、中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）及深圳证券交易所
（三）其他年报信息披露的内容和格式不符合中国证监会、深圳证券交易
所信息披露相关规章制度、规范性文件和《公司章程》《信息披露管理制度》及其
（四）业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异且不能提供合理解释
（五）业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标存
（六）监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情形。
第五条实施责任追究时，应遵循以下原则：
（三）权力与责任相对等、过错与责任相对应原则；
第二章财务报告重大会计差错的认定及处理程序
第六条财务报告存在重大会计差错的具体认定标准：
（一）涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计资产总
额5%以上，且绝对金额超过500万元；
（二）涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资产总额
（三）涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总额5%以
（四）涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润5%以上，
（六）经注册会计师审计，对以前年度财务报告进行了更正；
（七）监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行改正。
上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。
第七条公司对以前年度已经公布的年度财务报告进行更正，需要聘请具有
执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所对更正后的年度财务报告进行审计。
第八条对前期已公开披露的定期报告中财务信息存在差错进行更正的信息披
露应遵照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及
相关披露》《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号—年度报告的内
第九条当财务报告存在重大会计差错更正事项时，公司内审部门应收集、
汇总相关资料，调查责任原因，进行责任认定，并拟定处罚意见和整改措施。内
审部门先形成书面材料详细说明会计差错的内容、会计差错的性质及产生原因、
会计差错更正对公司财务状况和经营成果的影响及更正后的财务指标、会计师事务
所重新审计的情况、重大会计差错责任认定的初步意见。再提交董事会审计委员会
第三章其他年报信息披露重大差错的认定及处理程序
第十条（一）其他年报信息披露重大差错的认定标准：
司应严格按照《企业会计准则》及相关解释规定、中国证监会《公开发行证券的
公司信息披露编报规则第15号--财务报告的一般规定（2014年修订）》（以下简
称“《第15号信息披露编报规则》”）等信息披露编报规则的相关要求，认真、
准确编制和披露公司会计报表附注。如出现以下情形则认定为会计报表附注中财务
信息披露存在重大错误或重大遗漏:依据《第15号信息披露编报规则》第三章“财
务报表附注”和附件“财务报告披露格式”及《企业会计准则》各项具体准则、相
中财务信息存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，对投资者阅读和理解公司
《第15号信息披露编报规则》的披露要求不符，未予说明；
（二）其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏的认定标准：公司应严
格按照《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《公开发行证券的公司信息披露内
容与格式准则第2号—年度报告的内容与格式》《上市公司信息披露管理办法》以及
中国证监会及其下属机构和深圳证券交易所发布的有关年度报告信息披露指引、准
则、通知等要求，认真编制和披露公司年度报告。如出现以下情形则认定为其他
（1）依据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号—年度报告
（2）公司编制的年度报告重要内容出现虚假记载、误导性陈述或除前述外
（3）与《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号—年度报告
的内容与格式》及《深圳证券交易所创业板股票上市规则》等规定的相关要求存
（4）遗漏重大诉讼项目、承诺事项或者资产负债表日后事项；
（5）监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情形。
第十一条业绩预告存在重大差异的认定标准:
（一）业绩预告预计的业绩变动方向与年报实际披露业绩不一致且不能提
供合理解释的，包括以下情形：原先预计亏损，实际盈利；原先预计扭亏为盈，实
际继续亏损；原先预计净利润同比上升，实际净利润同比下降；原先预计净利润同
（二）业绩预告预计的业绩变动方向虽与年报实际披露业绩一致，但变动
幅度或盈亏金额超出原先预计的范围达20%以上且不能提供合理解释的。
第十二条业绩快报存在重大差异的认定标准：业绩快报中的财务数据和指
标与相关定期报告的实际数据和指标的差异幅度达到20%以上且不能提供合理
第十三条年报信息披露存在重大遗漏或与事实不符情况的，应及时进行补
第十四条对其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩
快报存在重大差异的，由公司内审部门负责收集、汇总相关资料，调查责任原因，并
形成书面材料，详细说明相关差错的性质及产生原因、责任认定的初步意见、拟定的
第四章年报信息披露重大差错的责任追究
第十五条年报信息披露发生重大差错的，公司应追究相关责任人的责任。
裁、董事会秘书对公司年报信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性
第十六条因出现年报信息披露重大差错被监管部门采取公开谴责、批评等
监管措施的，公司内审部门应及时查实原因，采取相应的更正措施，并对相关责任
第十七条对责任人作出责任追究处罚前，应当听取责任人的意见，保障申
第十八条年报信息披露重大差错责任追究的主要形式包括:
第十九条年报信息披露重大差错责任追究的结果纳入公司对相关部门和人
第二十条公司董事会对年报信息披露重大差错责任认定及处罚的决议以临
第五章附则
第二十一条公司季度报告、半年报的信息披露重大差错的责任追究参照本
第二十二条本制度未尽事宜，依照相关法律、行政法规、部门规章或《公司章
程》相关规定执行。本制度与相关法律、行政法规、部门规章或《公司章程》规定不
第二十三条本制度由董事会负责解释。
第二十四条本制度经董事会审议通过之日起生效并实施，修改时亦同。
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